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Vous avez déjà reçu un courrier de l’URSSAF mentionnant un « appel de cotisations provisionnelles » et vous avez fait semblant de comprendre ? Votre expert-comptable vous a parlé de « capacité d’autofinancement » et vous avez hoché la tête en espérant que ça ne nécessite pas de réponse de votre part ? Rassurez-vous : le jargon administratif et comptable est une langue à part entière, que personne n’enseigne aux dirigeants de TPE et de PME.
Ce lexique administratif comptable TPE se veut volontairement accessible. Il reprend les termes que vous croisez le plus souvent — sans définitions incompréhensibles, avec des exemples concrets.
En voici les principaux, classé de A à U.
A
Acompte provisionnel :
Vous versez une partie d’un impôt ou d’une cotisation avant d’en connaître le montant définitif. Pour ce faire, vous la calculez sur la base de l’année précédente. En début d’activité, vous la calculez souvent sur une base forfaitaire, puis vous la régularisez une fois que vous connaissez votre revenu réel. C’est pour ça que la première régularisation de cotisations sociales peut parfois surprendre.
Amortissement :
La façon dont on répartit le coût d’un bien durable (ordinateur, véhicule, machine) sur plusieurs années dans la comptabilité, plutôt que de le déduire en totalité l’année d’achat. Un ordinateur acheté 1 200 € et amorti sur 3 ans « coûte » 400 € par an dans vos comptes.
Actif / Passif :
L’actif, c’est ce que possède votre entreprise (matériel, créances clients, argent en banque). Le passif, c’est la façon dont c’est financé (fonds propres, emprunts, dettes fournisseurs). Les deux colonnes du bilan s’équilibrent toujours.
AG (Assemblée Générale) :
Réunion annuelle des associés ou actionnaires d’une société pour approuver les comptes de l’exercice écoulé et décider de l’affectation du résultat (mise en réserve, distribution de dividendes). Même si vous êtes seul associé, certaines formes de sociétés exigent que vous accomplissiez cette formalité.
B
Bilan :
Document comptable qui photographie la situation financière de votre entreprise à une date précise (généralement le 31 décembre). Il récapitule ce que l’entreprise possède (actif) et comment c’est financé (passif). À ne pas confondre avec le compte de résultat, qui lui montre les performances de l’année.
BFR (Besoin en Fonds de Roulement) :
Le montant que vous devez financer pour couvrir le décalage entre ce que vous encaissez (clients) et ce que vous décaissez (fournisseurs, charges). Plus vos clients paient tard et vos fournisseurs paient tôt, plus votre BFR est élevé — et plus votre besoin de trésorerie est important.
Besoin d’approfondir, lisez notre article « Besoin en Fonds de Roulement (BFR) : mode d’emploi«
C
CA (Chiffre d’Affaires) :
Le total des ventes ou des prestations facturées sur une période donnée, hors taxes. C’est votre revenu brut d’activité — pas votre bénéfice, ni ce que vous avez réellement encaissé. Une entreprise peut avoir un CA en hausse et une trésorerie en difficulté si ses clients paient en retard.
Capacité d’autofinancement (CAF) :
La capacité de l’entreprise à générer des ressources financières par son activité, pour rembourser ses emprunts, investir ou distribuer des dividendes. Grossièrement : résultat net + amortissements. C’est l’indicateur préféré des banques pour évaluer si vous pouvez rembourser un emprunt.
Charges fixes / Charges variables :
Les charges fixes sont celles qui ne varient pas selon votre niveau d’activité (loyer, abonnements, salaires). Les charges variables évoluent avec l’activité (matières premières, commissions). Distinguer les deux est essentiel pour calculer son seuil de rentabilité.
Compte de résultat :
Document comptable qui retrace toutes les recettes et toutes les dépenses de l’exercice, et en dégage le résultat net (bénéfice ou perte). Contrairement au bilan, il montre la performance sur une période, pas une situation à date.
Cotisations sociales :
Les prélèvements obligatoires sur vos revenus professionnels qui financent votre protection sociale (retraite, maladie, prévoyance). Leur taux et leur mode de calcul varient selon votre statut : micro-entrepreneur, travailleur non-salarié (TNS) ou assimilé-salarié.
D
Déductible :
Une charge est déductible lorsqu’elle peut être soustraite de votre chiffre d’affaires pour calculer votre bénéfice imposable. Toutes les dépenses professionnelles ne sont pas automatiquement déductibles — elles doivent être justifiées, proportionnées et engagées dans l’intérêt de l’entreprise.
Dividendes :
La part des bénéfices d’une société distribuée aux associés ou actionnaires, après approbation des comptes et paiement de l’impôt sur les sociétés. Contrairement au salaire, les dividendes ne sont pas déductibles du résultat de l’entreprise.
DPAE (Déclaration Préalable à l’Embauche) :
Formalité obligatoire à effectuer auprès de l’URSSAF avant toute embauche de salarié, y compris pour un CDD d’un jour. Elle doit être réalisée au plus tôt 8 jours avant la date d’embauche. Oublier la DPAE expose à des pénalités.
DSN (Déclaration Sociale Nominative) :
Le fichier mensuel transmis par les employeurs aux organismes sociaux, qui récapitule toutes les informations relatives aux salariés (salaires, cotisations, absences). Elle remplace depuis 2017 la quasi-totalité des déclarations sociales qui existaient auparavant.
E
Escompte :
Réduction accordée à un client en échange d’un paiement anticipé. Exemple : « 2 % d’escompte pour paiement à 10 jours ». Un outil utile pour accélérer les encaissements, particulièrement en période de tension de trésorerie.
Exercice comptable :
La période de 12 mois sur laquelle sont établis les comptes annuels. Il coïncide souvent avec l’année civile (1er janvier – 31 décembre), mais peut être décalé (1er juillet – 30 juin, par exemple) selon les choix statutaires de l’entreprise.
F
Facture acquittée :
Une facture portant la mention « acquittée » (ou « payée ») signifie que le règlement a bien été reçu par le vendeur. C’est la preuve du paiement effectif, utile en cas de litige ou de contrôle.
Flat tax (PFU) :
Le Prélèvement Forfaitaire Unique de 30 % (12,8 % d’impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux) applicable par défaut aux revenus du capital : dividendes, intérêts, plus-values mobilières. Une option pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu reste possible si elle est plus favorable.
Fonds de roulement (FDR) :
La différence entre les ressources durables de l’entreprise (capitaux propres + dettes long terme) et ses emplois durables (immobilisations). Un fonds de roulement positif signifie que l’entreprise finance son cycle d’exploitation avec des ressources stables.
I
Immobilisation :
Un bien destiné à servir durablement l’activité de l’entreprise (plus d’un an) : matériel, véhicule, logiciel, brevet. Contrairement à une charge courante, une immobilisation est inscrite à l’actif du bilan et fait l’objet d’un amortissement progressif.
IS (Impôt sur les Sociétés) :
L’impôt sur les bénéfices des sociétés (SARL, SAS, EURL ayant opté pour l’IS…). Son taux est actuellement de 25 % pour la grande majorité des entreprises, avec un taux réduit de 15 % pour les PME sur les premiers 42 500 € de bénéfice (sous conditions).
L
Liasse fiscale :
L’ensemble des documents comptables et fiscaux que toute société soumise à l’IS doit déposer annuellement auprès de l’administration fiscale après la clôture de l’exercice. Elle comprend notamment le bilan, le compte de résultat et diverses annexes. C’est votre expert-comptable qui la prépare et la transmet.
M
Mentions légales obligatoires :
Les informations que la loi impose de faire figurer sur certains documents commerciaux (factures, devis, conditions générales de vente). Sur une facture, elles incluent notamment : numéro SIRET, forme juridique, capital social, numéro de TVA intracommunautaire, mentions sur les pénalités de retard, etc.
Micro-entreprise :
Régime simplifié d’entreprise individuelle (anciennement auto-entrepreneur) permettant de déclarer son chiffre d’affaires et de payer ses cotisations sociales et son impôt en proportion, sans comptabilité complexe. Accessible sous conditions de seuils de chiffre d’affaires annuels.
P
PDP / Plateforme agréée :
Dans le cadre de la réforme de la facturation électronique, opérateur privé immatriculé par la DGFiP pour émettre, recevoir et transmettre les factures électroniques entre entreprises et à l’administration. Le choix d’une plateforme agréée sera obligatoire pour toutes les entreprises d’ici 2027-2028.
Provision :
Charge comptabilisée par anticipation pour faire face à un risque ou une dépense future prévisible mais non encore certaine (litige en cours, congés payés à prendre, dépréciation d’un stock obsolète). Les provisions réduisent le résultat de l’exercice et sont déductibles fiscalement sous conditions.
R
RC Pro (Responsabilité Civile Professionnelle) :
Assurance couvrant les dommages causés à des tiers (clients, partenaires) dans le cadre de votre activité professionnelle. Obligatoire dans certains secteurs (professions réglementées, bâtiment), fortement recommandée dans tous les autres.
Résultat net :
La différence entre toutes les recettes et toutes les dépenses de l’exercice, après impôts. C’est le « bénéfice » (si positif) ou la « perte » (si négatif) de l’année. Il figure à la fois dans le compte de résultat et dans les capitaux propres du bilan.
S
SIRET / SIREN :
Le SIREN est le numéro d’identification de votre entreprise à 9 chiffres, attribué par l’INSEE à la création. Le SIRET est le SIREN complété de 5 chiffres identifiant chaque établissement de l’entreprise. Ces numéros doivent figurer sur tous vos documents commerciaux.
Seuil de rentabilité (point mort) :
Le niveau de chiffre d’affaires à partir duquel votre entreprise couvre exactement toutes ses charges et commence à dégager un bénéfice. En dessous, vous êtes en déficit. Au-dessus, vous gagnez de l’argent. Connaître son seuil de rentabilité est l’un des premiers réflexes de pilotage financier.
Pour connaître votre seuil de rentabilité en quelques minutes, testez notre outil de calcul du seuil de rentabilité
T
TNS (Travailleur Non-Salarié) :
Statut social des dirigeants de certaines formes de sociétés (gérant majoritaire de SARL, entrepreneur individuel) et des professions libérales indépendantes. Ils cotisent au régime de la Sécurité sociale des indépendants (SSI), distinct du régime général des salariés.
Trésorerie :
L’argent réellement disponible dans les comptes bancaires de l’entreprise à un instant donné. À distinguer du résultat comptable : une entreprise bénéficiaire peut avoir une trésorerie tendue si ses clients paient en retard ou si elle a investi massivement.
TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) :
Impôt indirect collecté par les entreprises sur leurs ventes et reversé à l’État, après déduction de la TVA payée sur leurs achats. Vous êtes un intermédiaire de collecte — la TVA que vous facturez à vos clients ne vous appartient pas.
Pour passer du HT au TTC ou inversement, sans vous prendre la tête, essayez notre calculateur de TVA
U
URSSAF :
Organisme chargé de collecter les cotisations sociales des entreprises et des travailleurs indépendants. C’est à l’URSSAF que vous déclarez et payez vos cotisations maladie, retraite, allocations familiales et CSG/CRDS. En cas de difficulté de paiement, c’est aussi à l’URSSAF qu’il faut s’adresser en premier pour demander un délai.
Ce lexique administratif comptable TPE est volontairement simplifié pour être accessible.
Cependant, pour des situations spécifiques ou complexes, l’avis d’un expert-comptable ou d’un conseiller juridique reste indispensable.
En gardant ce lexique sous la main, vous gagnerez en confiance face aux courriers et aux échanges avec votre expert.
N’oubliez pas : ce lexique administratif comptable TPE n’est qu’une première base ; il vous aidera à poser les bonnes questions.
Enfin, partagez-le avec vos collaborateur ou associés pour que tout le monde par le même langage.
Et maintenant, à vous de jouer
Faites le point sur votre situation ou allez plus loin avec nos ressources complètes